售后回租為何更受中小企業(yè)歡迎
日期：2022-08-19
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企業(yè)的發(fā)展與規(guī)模擴大往往伴隨著資金需求的提升。在市場上，目前除了常見的銀行貸款融資方式外，融資性售后回租也逐漸成為眾多企業(yè)籌措資金的主流方式。對于發(fā)展速度迅猛的中小企業(yè)來說，售后回租更易操作、融資難度也相對較小。
融資性售后回租為何更受歡迎？
融資性售后回租是承租人將其自有或者外購的資產(chǎn)出售給出租人，再將從出租人處將該資產(chǎn)租回使用。
這是一種市場上占比較高的融資租賃業(yè)務(wù)，其承租人和供貨人是同一人。通常情況下，企業(yè)將自有的廠房、土地、設(shè)備等資產(chǎn)出售給融資租賃公司，同時再與融資租賃公司簽訂租賃合同，將該廠房、土地、設(shè)備從金融租賃公司處租回。
宏觀經(jīng)濟形式的推動是售后回租占比較高的主要原因之一。
近年來，國際形勢日漸嚴峻，疫情造成的市場環(huán)境影響以及原物料的集體上漲，很多企業(yè)都缺乏流動資金。而售后回租的主要作用，就是盤活存量資產(chǎn)，讓承租人一次性獲得一筆可使用的流動資金。售后回租操作更便捷，不涉及租賃物的實際交付風險，稅費沒那么復雜，合作流程也比直接租賃少，對交易雙方都很有吸引力。
中小企業(yè)為何需要“售后回租”？
在如今“萬物皆內(nèi)卷”的市場環(huán)境下，無論是身處哪個行業(yè)，都面臨著巨大的競爭壓力，不僅需要對有限資源進行爭奪，甚至還需要大打價格戰(zhàn)。而這一切對于資產(chǎn)規(guī)模較為薄弱的中小企業(yè)來說，無疑是加大了生存壓力。
與大企業(yè)競爭需要創(chuàng)新能力，也需要資金管理能力。而中小企業(yè)普遍由于自身原因，向銀行借貸缺乏信用和擔保，不易從銀行取得貸款。而售后回租的模式，更易使中小企業(yè)在短時間內(nèi)獲得所需資金。
售后回租的特性
售后回租模式下的融資租賃交易在財務(wù)上，屬于典型的“融資性交易”。
1.資產(chǎn)使用價值與所有權(quán)相互分離。
出售方對資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓并不要求資產(chǎn)實物發(fā)生轉(zhuǎn)移，因而出售方（承租人）在售后回租交易過程中可以不間斷使用資產(chǎn)，達到用租賃物產(chǎn)生現(xiàn)金流支付租金的效果。在這種不轉(zhuǎn)移占有的情況下，出租人只是取得資產(chǎn)的所有權(quán)，并沒有在實質(zhì)上掌握資產(chǎn)的實物。
2.資產(chǎn)形態(tài)發(fā)生轉(zhuǎn)換。
售后回租交易是承租人在不改變其對租賃物占用和使用的前提下獲得所需資金，對承租人而言，有利于實現(xiàn)資源配置，使物化資本變成貨幣資本，通過形態(tài)轉(zhuǎn)換租賃物流動性得到提升，其價值得到釋放，進而達到資金融通的效果。
3.租約靈活程序簡單。
售后回租的信用審查手續(xù)簡便，將融資和融物為結(jié)合為一體，節(jié)約了時間成本，使企業(yè)能在最短的時間內(nèi)獲得設(shè)備使用權(quán)，進行生產(chǎn)經(jīng)營，迅速抓住市場機會。
4.表外核算，維護信用額度。
售后回租屬于表外融資，不體現(xiàn)在企業(yè)的資產(chǎn)負債表的負債項目中。而一般貸款則全部體現(xiàn)為企業(yè)的負債，影響企業(yè)的資信狀況。這對于需要多種渠道融資的企業(yè)，尤其是中小企業(yè)來講，是非常重要的。
企業(yè)可以按租賃物的價值進行融資租賃，從而節(jié)省流動資金并維護現(xiàn)有的信用額度，解放流動資金，擴大資金來源，突破當前預(yù)算規(guī)模的限制。
5.改善承租方資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。
出租方直接將出租物計入資產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定計提折舊；而承租方則將租金計入成本費用，達到優(yōu)化承租方資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)的作用。
6.節(jié)約成本。
企業(yè)可以按照最有利的原則，盡快折舊，把折舊費用打入成本。這與稅后還貸相比，顯然對企業(yè)有利。
來源：前海融資租賃俱樂部
文章來源：https://mp.weixin.qq.com/s/yq-xEGvPHwBNd-AbJO2-Ug
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